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    確定!可放棄1%按照3%開發票!
    來源:每日會計實操 | 作者:每日會計實操 | 發布時間: 2021-04-16 | 8376 次瀏覽 | 分享到:
    確定!可放棄1%按照3%開發票!
    小規模納稅人,目前正享受小規模納稅人3%減按1%的增值稅優惠,但是有客戶總是想要開具3%的增值稅專票,可以開嗎?

    一、客戶為什么想要開3%的發票?

    國家有明文規定小規模減按1%繳納增值稅,那為什么還有人非要讓企業開具3%的增值稅專票呢?當然是有利可圖。

    事實上,如果客戶可以拿到3%的專票,他可以抵扣1%專票3倍的進項稅,在稅收上真的是太劃算了。
    所以,如果能要到3%的發票,那為什么不要?

    其實客戶的這種心理也是無可指摘的,畢竟商業就是利來利往,無利不起早,關鍵是誰來讓這個利了。

    當然,要不要讓利和能不能讓利是兩回事情。要不要主要是主觀意愿,而能不能則是客觀條件。
    在政策的層面,國家已經給了小規模企業進行了讓利,允許小規模企業3%減按1%來繳稅。那么,小規模納稅人可以不要這個優惠嗎?也就是,小規模納稅人可以給客戶開具3%的專票嗎?

    二、小規??梢越o客戶開3%的專票嗎?

    這個問題的答案是可以。

    有個問題是這樣的:
    我公司是江蘇省摩托車配件生產企業,屬于按月申報的增值稅小規模納稅人,月銷售額通常在20萬左右,可以享受這次支持復工復業政策中減征增值稅優惠政策。但由于我企業與客戶簽訂的是長期合同,合同中約定提供3%專用發票供購方抵扣稅款。我們可不可以放棄減稅,仍按3%征收率開具專用發票?

    12366的答復是這樣的:
    財政部 稅務總局2020年第13號文規定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
    《增值稅暫行條例實施細則》《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定,納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的,可以按照規定放棄免稅、減稅,繳納增值稅。放棄免suy稅、減稅后,可以按適用稅率或者征收率開具專用發票。
    因此,你公司取得適用3%征收率的應稅銷售收入,可以按照支持復工復業政策,享受減按1%征收率征收增值稅優惠,并按1%征收率開具專用發票;也可以放棄減稅,按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發票。
    所以,如果要對客戶進行讓利,你大可以放棄國家對你的讓利,開具3%的增值稅發票,來維護你們的關系。

    三、3%減按1%政策執行到什么時候?

    事實上,相比于放棄國家讓利的豪橫行為,更多人還是更關注國家的優惠政策能不能更多一些,優惠時間也更長一些。那么3%減按1%政策執行到什么時候呢?到時候會不會繼續延長?




    3月17日,財政部 國家稅務總局2021年第7號文規定,延長這一政策至2021年年底。實操君先用一個簡短的思維導圖梳理一下3%減按1%政策,大家可以看一下。這個政策目前看其實分為3個階段。



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