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    增值稅電子專用發票開具后,能否作廢?
    來源:百望呼叫中心 | 作者:百望呼叫中心 | 發布時間: 2021-06-07 | 9699 次瀏覽 | 分享到:
    增值稅電子專用發票開具后,能否作廢?


    稅電子專用發票開具后,能否作廢?

    增值稅電子專用發票一旦開具不能作廢,必須通過開具紅字增值稅電子專用發票的方式先進行沖回,然后再開具正確的增值稅電子專用發票。試點納稅人在開具紅字增值稅電子專用發票時,無需追回已開具的增值稅電子專用發票及其紙質打印件,可以按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(2016年第47號)規定,正確填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》后,開具紅字增值稅電子專用發票。



    納稅人開具增值稅電子專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,如何開具紅字發票?

    納稅人開具增值稅電子專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字增值稅電子專用發票的,按照以下規定執行:


    (一)購買方已將增值稅電子專用發票用于申報抵扣的,由購買方在增值稅發票開票軟件(稅務Ukey版)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅電子專用發票信息。


    購買方未將增值稅電子專用發票用于申報抵扣的,由銷售方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅電子專用發票信息。


    (二)稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。


    (三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅電子專用發票,在發票管理系統中以銷項負數開具。紅字增值稅電子專用發票應與《信息表》一一對應。


    (四)購買方已將增值稅電子專用發票用于申報抵扣的,應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字增值稅電子專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

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